ФНС разъяснила уплату НДС для УСН с 2026 года

ФНС России опубликовала методические рекомендации, разъясняющие порядок уплаты НДС для плательщиков упрощённой системы налогообложения (УСН) с 1 января 2026 года. Документ размещён на официальном сайте налоговой службы и содержит детальные пояснения по ключевым аспектам новых правил.

В рекомендациях подробно описано, в каких случаях у организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН возникает обязанность по НДС: если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей. Указаны правила расчёта объёма доходов, выбор ставки НДС (стандартные 22%, 10%, 0% или специальные 5% и 7%), применение налога к договорам, заключённым до 2026 года. Также разъясняются вопросы представления деклараций, восстановления и заявления вычетов по «входному» НДС.

С 2026 года предприниматели, чьи доходы за предыдущий год превысили порог, автоматически теряют право на патентную систему налогообложения. Те, кто планирует перейти на УСН с начала 2026 года, должны подать уведомление в ФНС не позднее 12 января 2026 года (учитывая, что 31 декабря 2025 года был выходным).

Если доходы ниже 20 млн рублей, освобождение от НДС действует автоматически — без подачи заявления. Исключения составляют случаи, когда плательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС или уплачивает налог при импорте товаров.

На сайте ФНС запущена специальная промостраница «Налоги 2026», где собраны все основные изменения налогового законодательства для граждан, ИП и компаний: по НДФЛ, вычетам, доходам иностранных агентов, акцизам, НДПИ, налогу на прибыль и имущественным налогам.