С 1 января 2026 года лимит выручки для освобождения от НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) постепенно сократят до 10 миллионов рублей. Это заставит многих предпринимателей перейти на работу с налогом, и здесь подстерегают подводные камни: авансы, полученные в 2025 году, но реализованные после новогодних праздников, обяжут платить НДС. Чтобы избежать доначислений и потерь, эксперты советуют заранее перестраивать договоры и вести учет по правилам ФНС. Разбираем, как минимизировать риски.
Почему авансы 2025 года "взорвут" бюджет в 2026-м
Изменения в Налоговом кодексе ударят по тем, кто сейчас работает без НДС. Если выручка в 2025-м превысит новый порог, с января льгота уйдет. Аванс за товар или услугу, полученный в декабре без налога, при отгрузке в январе потребует уплаты НДС — и это с вашей прибыли. ФНС считает по дате реализации, а не платежа, так что "замороженные" средства превратятся в налоговую нагрузку.
Учет авансов: правило даты отгрузки
Ключ — момент передачи товара или услуги. Аванс 2025-го без НДС не облагается налогом, если реализация случилась до 31 декабря. Но если отгрузка после — начисляйте НДС на всю сумму. Выставляйте счет-фактуру с выделенным налогом (20% или пониженный 5–10%, если применимо) и включайте в декларацию.
Пример: предоплата 300 тысяч рублей в декабре за сайт, половина работы — до конца года (без НДС), вторая — в январе (150 тысяч с НДС 30 тысяч рублей). Итог: платите налог, но сохраняете контроль.
Договоры до 2026-го: допсоглашения спасут ситуацию
Заключенные в 2025-м контракты без НДС нужно обновить: добавьте пункт о налоге, пересчитайте цены (чтобы клиент не "убежал"). Дополнительное соглашение — идеал: "С 1 января 2026 Исполнитель переходит на НДС 20%, цена включает налог". Если партнер согласен — цены растут пропорционально. Не успели? Налоговая посчитает цену "включающей" НДС, и вы заплатите из кармана.
Совет: ускорьте отгрузки до конца года, закройте акты — это минимизирует переходные операции.
Учет переходных сделок: счет-фактуры и декларация
С января — счет-фактура на каждую операцию с НДС. Вносите в книгу продаж, отражайте в квартальной декларации. Частичная реализация? НДС с остатка. Если аванс был без налога — скорректируйте документы. Бухгалтерия: проводки по Дт 62 Кт 90 (выручка без НДС) для старой части, с января — с выделением. Консультируйтесь с ФНС, чтобы избежать штрафов за ошибки (до 30 тысяч рублей).
Если договор не переоформили: риски и выход
Без изменений цена считается "с НДС внутри" — платите налог сами (формула: сумма / 1,20 × 0,20). Пример: товар за 100 тысяч рублей в январе — НДС 16,67 тысячи, вам остается 83,33 тысячи. Чтобы избежать: допсоглашение задним числом (если партнер согласен) или пересчет в суде. Лучше — профилактика: обсудите с клиентами заранее.
Коротко: план действий
Проверьте выручку 2025: если близко к 10 млн — готовьтесь к НДС.
Переоформите договоры: допсоглашения с 1 января.
Авансы: ускорьте отгрузки до конца года.
Учет: счет-фактуры, декларация по дате реализации.
Консультация: ФНС или бухгалтер для персональных расчетов.
Почему авансы 2025 года "взорвут" бюджет в 2026-м
Изменения в Налоговом кодексе ударят по тем, кто сейчас работает без НДС. Если выручка в 2025-м превысит новый порог, с января льгота уйдет. Аванс за товар или услугу, полученный в декабре без налога, при отгрузке в январе потребует уплаты НДС — и это с вашей прибыли. ФНС считает по дате реализации, а не платежа, так что "замороженные" средства превратятся в налоговую нагрузку.
Учет авансов: правило даты отгрузки
Ключ — момент передачи товара или услуги. Аванс 2025-го без НДС не облагается налогом, если реализация случилась до 31 декабря. Но если отгрузка после — начисляйте НДС на всю сумму. Выставляйте счет-фактуру с выделенным налогом (20% или пониженный 5–10%, если применимо) и включайте в декларацию.
Пример: предоплата 300 тысяч рублей в декабре за сайт, половина работы — до конца года (без НДС), вторая — в январе (150 тысяч с НДС 30 тысяч рублей). Итог: платите налог, но сохраняете контроль.
Договоры до 2026-го: допсоглашения спасут ситуацию
Заключенные в 2025-м контракты без НДС нужно обновить: добавьте пункт о налоге, пересчитайте цены (чтобы клиент не "убежал"). Дополнительное соглашение — идеал: "С 1 января 2026 Исполнитель переходит на НДС 20%, цена включает налог". Если партнер согласен — цены растут пропорционально. Не успели? Налоговая посчитает цену "включающей" НДС, и вы заплатите из кармана.
Совет: ускорьте отгрузки до конца года, закройте акты — это минимизирует переходные операции.
Учет переходных сделок: счет-фактуры и декларация
С января — счет-фактура на каждую операцию с НДС. Вносите в книгу продаж, отражайте в квартальной декларации. Частичная реализация? НДС с остатка. Если аванс был без налога — скорректируйте документы. Бухгалтерия: проводки по Дт 62 Кт 90 (выручка без НДС) для старой части, с января — с выделением. Консультируйтесь с ФНС, чтобы избежать штрафов за ошибки (до 30 тысяч рублей).
Если договор не переоформили: риски и выход
Без изменений цена считается "с НДС внутри" — платите налог сами (формула: сумма / 1,20 × 0,20). Пример: товар за 100 тысяч рублей в январе — НДС 16,67 тысячи, вам остается 83,33 тысячи. Чтобы избежать: допсоглашение задним числом (если партнер согласен) или пересчет в суде. Лучше — профилактика: обсудите с клиентами заранее.
Коротко: план действий
Проверьте выручку 2025: если близко к 10 млн — готовьтесь к НДС.
Переоформите договоры: допсоглашения с 1 января.
Авансы: ускорьте отгрузки до конца года.
Учет: счет-фактуры, декларация по дате реализации.
Консультация: ФНС или бухгалтер для персональных расчетов.